Kalkulator proporcji leasingu (limit 150/100 tys.)
Wynik
Proporcja (limit ÷ wartość)40,77%limit 100 000 zł
Rata w kosztach podatkowych2 371,41 złz 4 683,00 zł
Utracona tarcza podatkowa (cała umowa)26 543,46 zł
- Wartość samochodu do porównania z limitemnetto + nieodliczone 50% VAT
- 245 300,00 zł
- Opłata wstępna w kosztach
- 10 000,00 zł
- Składka AC w kosztach (rocznie)
- 2 445,98 zł
- Łącznie poza kosztami
- 139 702,40 zł
- Łącznie w kosztach
- 133 611,60 zł
- Oszczędność podatkowa (19%)
- 25 386,20 zł
- W kosztach: 133 611,60 zł (48,9%)
- Poza kosztami: 139 702,40 zł (51,1%)
| Rok | Opłaty (z nieodliczonym VAT i AC) | W kosztach | Poza kosztami |
|---|---|---|---|
| 1 | 86 726,00 zł | 40 902,90 zł | 45 823,10 zł |
| 2 | 62 196,00 zł | 30 902,90 zł | 31 293,10 zł |
| 3 | 62 196,00 zł | 30 902,90 zł | 31 293,10 zł |
| 4 | 62 196,00 zł | 30 902,90 zł | 31 293,10 zł |
Obliczenia krok po kroku
- Wartość do limitu = 220 000,00 zł × (1 + 23% × 50%) = 245 300,00 zł
- Proporcja = 100 000 zł ÷ 245 300,00 zł = 40,77%
- Leasing: limit tylko dla części kapitałowej (art. 23 ust. 5c PIT): (3 500,00 zł × 40,77% + odsetki 700,00 zł) × 1,115 = 2 371,41 zł
- AC: 6 000,00 zł × 40,77% = 2 445,98 zł rocznie w kosztach.
- Poza kosztami przez całą umowę: 139 702,40 zł → utracona oszczędność podatku 19% = 26 543,46 zł
- Limit (art. 23 ust. 1 pkt 47a PIT, odpowiednio CIT): 225 000 zł dla aut elektrycznych/wodorowych, 150 000 zł przy emisji CO2 poniżej 50 g/km, 100 000 zł dla pozostałych (od 2026 r.). Nieodliczony VAT wlicza się do limitu i do kosztu.
- Wynik orientacyjny: dla umów zawartych przed 2026 r. zastosowanie nowego limitu jest sporne (interpretacje KIS skłaniają się ku nowym limitom) — wariant „umowa sprzed 2026” pokazuje stary limit 150 000 zł. Wykup i późniejsza amortyzacja mają osobny limit.