Kalkulator estońskiego CIT i CIT
Wynik
Estoński CIT: podatki razem18 100 złobciążenie 18,1%
CIT klasyczny + dywidenda: podatki razem26 290 złobciążenie 26,29%
Oszczędność z estońskim CIT8 190 zł
- CIT klasyczny (9%)
- 9 000 zł
- PIT od dywidendy (klasyczny)
- 17 290 zł
- Ryczałt estoński (10%)
- 10 000 zł
- PIT wspólnika po odliczeniu 90% ryczałtu
- 8 100 zł
- Wspólnik dostaje „na rękę” (estoński)
- 81 900,00 zł
- Wspólnik dostaje „na rękę” (klasyczny)
- 73 710,00 zł
| CIT klasyczny | Estoński CIT | |
|---|---|---|
| Podatek spółki | 9 000,00 zł | 10 000,00 zł |
| Dywidenda brutto | 91 000,00 zł | 90 000,00 zł |
| PIT wspólnika | 17 290,00 zł | 8 100,00 zł |
| Podatki razem | 26 290,00 zł | 18 100,00 zł |
| Obciążenie % zysku | 26,29% | 18,1% |
Obliczenia krok po kroku
- Klasyczny: CIT 9% × 100 000,00 zł = 9 000 zł; dywidenda 91 000,00 zł; PIT 19% = 17 290 zł → 26 290 zł
- Estoński: ryczałt 10% × wypłacany zysk 100 000,00 zł = 10 000 zł; dywidenda 90 000,00 zł
- PIT wspólnika = 19% × 90 000,00 zł − 90% × 10 000 zł = 8 100 zł → razem 18 100 zł
- Wypłacany jest cały zysk.
- Konwencja: obciążenie = (podatek spółki + PIT wspólnika) ÷ zysk przed opodatkowaniem, PIT od faktycznie wypłaconej dywidendy. Daje to 18,1% (mały podatnik) i 21,2% (pozostali). Często podawane „20% / 25%” (20% / 25%) wynikają z innej konwencji (PIT liczony od zysku przed ryczałtem).
- Estoński CIT: dla spółek z o.o., akcyjnych, komandytowych i in. spełniających warunki (m.in. udziałowcy — osoby fizyczne, zatrudnienie min. 3 osób, przychody pasywne < 50%). Ukryte zyski i wydatki niezwiązane z działalnością też są opodatkowane.
- Wynik orientacyjny: bez składki zdrowotnej wspólnika, bez kosztów niestanowiących KUP i bez różnic między zyskiem bilansowym a podatkowym.